北京农商行因12项违规被责令整改拨备覆盖率骤降背后有何玄机？
北京农商行筹谋上市至今已有9年之久，但直到去年11月，还在召开股东大会商议上市有效期延后事宜。
从该行业绩表现来看，2018年净利润保持两位数增长，不良贷款率保持在1%以下，情况尚属乐观。
不过，《投资时报》研究员注意到，进入2019年，北京农商行资产质量呈现下滑趋势，不良率从2018年末的0.36%攀升至2019年三季度末的1.04%，同时拨备覆盖率则从1068.87%大幅降至368.63%。这一变化或许是为了让拨备覆盖率尽量“合格”，免得超过监管标准过高被怀疑隐藏利润。
此外，北京农商行大股东在去年三季度末也完成了变化。新成立的北京金融控股集团正式成为该行第一大股东，不过10%的股权是无偿受让还是有所注资，尚未看到正式消息。
值得注意的是，日前，北京农商行收到两张合计金额550万元的监管罚单。
两张罚单合计550万
今年3月2日，北京银保监局在一天内公布了关于北京农商行的两张罚单，该行因存在12项主要违法违规事实被责令改正，并合计罚款550万元。罚单主要涉及小微贷款和房地产贷款业务。
第一张罚单内容显示，北京农商行存在错报小微贷款“1104”报表数据；违规审批、发放贷款；贷款资金被挪用；违规开展票据业务；违规开展债券代持业务；违规办理信托资金代理收付业务；理财业务严重违反审慎经营规则等7项主要违法违规事实，被北京银保监局责令改正并给予330万元罚款的行政处罚。
就在去年年底，银保监会出台《关于推进农村商业银行坚守定位强化治理提升金融服务能力的意见》，明确表示农商行要坚守定位。
农商行的定位原本是服务小微企业、服务三农，但在实际业务开展过程中，有些农商行偏离了定位。
事实上，在北京农商行被罚之前，2月底，江西安义农商银行、江西湾里农商银行、江西新建农商银行、江西赣昌农商银行、南昌农商银行也存在虚假涉农、小微企业贷款数据的违法违规行为。江西银监局对上述5家银行分别罚款30万元，并对相关负责人给予警告。
除了小微贷款不合规，房地产贷款方面违规情形也值得注意。
北京农商行的第二张罚单内容显示，该行存在贷款调查审查不尽职；违规发放土地储备贷款；贷款资金变相支付土地出让金；部分个贷业务违反北京市差别化住房信贷政策；员工行为管理薄弱等5项主要违法违规事实，被北京银保监局责令改正并给予220万元罚款的行政处罚。
数据显示，截至2018年12月31日，北京农商银行房地产业贷款和垫款余额为286.6亿元，在贷款中占比9.08%，在各行业分类贷款中占比排位第三。
值得注意的是，北京农商行的十大股东中四大股东均有涉房业务，其中第六大股东北京八大处房地产开发集团有限公司，还将其所持有的北京农商行60%的股权进行了质押。
拨备覆盖率紧急合规
北京农商行前身为北京市农村信用合作社。2005年10月，北京市农村信用合作社以发起设立方式改制变更为股份有限公司，就是现在的北京农商行。此后，该行进行了多次增资扩股，截至2019年三季度末股本总额为121.48亿元。
北京农商行的资本充足指标在去年也有一些变化。数据显示，该行2018年12月31日核心一级资本充足率和一级资本充足率均为11.82%，资本充足率为15.26%；而2019年三季度末该行核心一级资本充足率和一级资本充足率为12.67%，资本充足率为16.01%。
根据北京农商行发布的2020年度同业存单发布计划，成立于2018年10月份的北京金控已经完成受让北京国资经管中心所持的北京农商行股份事宜，目前北京金控持有北京农商行10%股份，是该行第一大股东。
据悉，北京金控办公场所位于北京农商行总行新大楼，今年1月份，中信建投公告称：根据北京市人民政府国有资产监督管理委员会通知，北京国管中心拟将所持中信建投26.84亿股股份无偿划转至北京金控。
不过，北京金控受让的北京农商行股权是否也是无偿，目前未看到公开信息。
尽管股东发生了重大变动，但是该行的IPO路途依然漫长。
北京农商行在2011年底就成立了IPO领导小组，将上市工作提上日程。不过之后受股东更换、IPO审批放缓等因素影响，该行的上市计划一直未能成行。此后，北京农商行也曾多次提及上市正在准备中，但并没有实质性进展。直至2018年9月签署上市辅导协议，接受中信建投证券股份有限公司、中国国际金融股份有限公司的上市辅导工作，该行的上市工作才终于前进了一步。
根据北京农商行官网公告，该行于11月12日召开2019年第二次临时股东大会，审议《关于延长北京农村商业银行股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并上市方案有效期的议案》等议案。
此次上市方案延长源自于有效期届满。据了解，北京农商行于2018年10月12日召开了2018年第一次临时股东大会，审议通过了与上市相关的议案。其中，《关于北京农村商业银行股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并上市的议案》的有效期为股东大会审议通过之日起十二个月，即于2019年10月12日期限届满，因此需要相应延期。北京农商行接受辅导机构的意见，召开董事会及股东大会，对上市方案进行延期。
根据北京农商行2020年同业存单计划，有两个指标变化值得关注。
2018年北京农商行不良率极低，仅为0.36%，拨备覆盖率超高，达1068.87%，可以说是所有银行资产质量方面的优等生。
但三个季度过后，截至2019年9月末，北京农商行不良贷款余额为34.97亿元，较2018年末增加23.75亿元，增幅高达211.68%；不良贷款率较2018年末上升0.68个百分点至1.04%；拨备覆盖率从2018年末的1068.87%急降至368.63%。
缘何变动如此之大？
这应与去年财政部发布的关于《金融企业财务规则》向社会公开征求意见的通知有关，该征求意见稿指出，以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。
2018年末北京农商行的拨备覆盖率已经超过监管标准7倍以上，该行或进行了相应调整。
